USN "inkomste minus uitgawes" - die koers, rekeningkunde en berekening

Ontwikkeling van klein en medium-grootte ondernemings in Rusland het aansienlike reserwes. Regter vir jouself: aandeel SME in die BBP is ongeveer 21%, die indiensneming mark word gedek deur hulle deur 23,4%. Die wêreld is die praktyk stel hierdie figuur is 2-2,5 keer hoër. Beste praktyke in die ontwikkeling van klein en medium-grootte besighede opgehoopte in die Verenigde State van Amerika, Frankryk, Groot-Brittanje. Dit is van mening dat die ontwikkeling van die MKB gee die ekonomie die stabiliteit van die land, want dit is maklik aanpasbaar by 'n verskeidenheid van makro-ekonomiese veranderinge.

Stadiums van ontwikkeling van die Russiese belasting wetgewing vir die MKB

Beduidende hupstoot vir die ontwikkeling van die MKB is die belasting stelsel. Sy hervorming in Rusland begin in die 90s (die Sowjet-stelsel van hierdie besigheid eenvoudig nie verwag). Begin hierdie ontwerpproses is in 1996 van stapel gestuur deur die Federale wet "Oor die vereenvoudigde stelsel van belasting." USN "inkomste minus uitgawes" en, as 'n alternatief, USN "Inkomste" is aangebied as opsies om te fasiliteer die belastinglas te ontluikende entrepreneurs. Hulle is in 1998 gevolg deur "Die wet oor die verenigde belasting op toegerekende inkomste ..." met betrekking tot sekere tipes aktiwiteite. Verdere verbetering van die staat regulering van besigheid gebiede gedemonstreer in 2013 met die aanvaarding van die wet "Op die patent belasting."

Voordele van die vereenvoudigde belastingstelsel

Deur die instelling van voorgestelde 'n enkele belasting entrepreneurs 'n baie vereenvoudigde belasting rekeningkunde, wat dit moontlik maak selfs mense wat geen spesiale rekeningkundige kennis, in die register van rekeningkundige te vul - Journal of Finansiële inkomste en uitgawes. Dit log rekords is in ooreenstemming met die USN prosedure gehou. "Inkomste minus uitgawes" - die verhouding is direk bepaal van die tydskrif. Een keer per jaar, op voorwaarde dat die belastingopgawe en rapporteer die gemiddelde personeel. Die stelsel vir die MKB is die teenoorgestelde van die klassieke belasting vir regspersone wat alternatiewe belasting aan die toegevoegde koste, wins, eiendom, en vir IP - die belasting op inkomste van natuurlike persone en eiendom van individue.

Daar word beraam dat as gevolg van die bogenoemde belasting optimalisering van die besigheid wat fokus op uit te reik na die verbruiker goedere en dienste voordele met 10% meer, wat die groei van winste ten minste 30% bevorder.

Voorkeurbehandeling - om sake op te skort

Die oorgang na die vereenvoudigde belasting stelsel verminder die koste vir formele besigheid op 'n tyd wanneer besigheid feitlik gedoen. As gedurende hierdie tydperk was daar geen beweging van fondse in bankrekeninge by die loket, die entrepreneur, volgens die Orde van die Ministerie van Finansies № 62N van 2007/07/10, die belasting gesag is vereenvoudig verklaring "nulle" met 20 Januarie van die daaropvolgende jaar, wat is nêrens dit is nie verplig.

Wetgewing oor die gebruik van "vereenvoudigde belasting"

Hoofstuk 26.2 van die Russiese belasting-kode beperk duidelik die grootte van die besigheid die reg om die vereenvoudigde belasting stelsel te gebruik. "Inkomste minus uitgawes" of bloot "Inkomste" as die belastingbasis kan 'n entrepreneur (wettige entiteit) gebruik word in die konteks van 'n vereenvoudigde stelsel vir besigheid volgens sekere kriteria.

"Tradisioneel belasting" word aanbeveel indien die bates van die maatskappy nie meer as 100 000 000 roebels., Personeel is beperk tot 'n honderd werknemers, en inkomste vir die jaar nie meer as 60 miljoen roebel. In hierdie geval, deelname aan die gemagtigde kapitaal van behoort die geselskap van ander regspersone nie "off-skaal" van 25%.

Variante van die vereenvoudigde stelsel

Belastingbetaler wat voldoen aan die bogenoemde kriteria, gegewe 'n vrye keuse van tipe STS: inkomste minus uitgawes of bruto inkomste van alle vorme van kommersiële aktiwiteit sal self-gekose hulle as die basis van belasting wees. In die eerste geval, die belastingkoers is 15%, in die tweede 6%. Die tweede opsie is minder algemeen, is dit voordelig wanneer sake-aktiwiteit op 'n minimum koste.

Dit sal opgemerk word dat teen 'n koers van 15% moet in diens geneem word om die dokumente wat bevestig die koste te slaan en in ag neem. Hulle is die basis vir die vermindering van belasting betalings. USN koers "inkomste minus uitgawes" is oor die algemeen beskou as meer praktiese en sakemanne naby aan hul aktiewe besigheid te wees. Daarom, meer geneig om hierdie opsie USN kies.

As ons praat oor die praktyk van die enkele belasting betaal, is dit betaal om die begroting as 'n down betaling, wat bepaal word op grond van die spoed van die vorige tydperk. In bykomend tot die belasting bedrag, die entrepreneur ook verpligte maak betalings aan nie-begroting fondse.

In die sake-omgewing, is dit aanvaar dat die vereenvoudigde belastingstelsel wat hulle lewer makliker begin 'n besigheid, veral as die belasting gekies USN "Inkomste minus uitgawes", dit wil sê met 'n minimum belastingbasis.

belasting verklaring

Die metode vir die voltooiing van die verklaring onder 'n vereenvoudigde belasting stelsel vir regspersone en individuele entrepreneurs word in Hoofstuk 26.2 van die belasting-kode. Sakeman of rekenmeester (direkteur), regspersone en vul dit voer betaling van die enkele belasting in die begroting in 'n sekere tyd. Verklaring van die USN vir die laaste jaar beskikbaar:

- organisasies - tot 31 Maart;

- entrepreneurs - tot 30 April.

inkomste USN

Russiese belasting-kode in die deel van die artikel. 26.2 definieer drie groepe van inkomste in ag geneem word deur regspersone en individuele entrepreneurs in die vereenvoudigde belastingstelsel:

• uit die verkoop van werke (dienste);
• uit die verkoop van eiendom en eiendom (gedefinieer deur artikel 249 belasting-kode.);
• nonoperating inkomste (volgens artikel 250 NC).

Op dieselfde tyd as inkomste sluit nie die ontvangs van die fondse, in Art gelys. 251 van die Belasting-kode.

As 'n organisasie of 'n entrepreneur te werk op 'n vereenvoudigde belasting stelsel, ontvang dividende van 'n ander maatskappy, en die lys van die maatskappy betaal, hou en dra die korporatiewe inkomstebelasting, onderskeidelik Art. 214, 275 van die belasting-kode, in hierdie geval, dividende nie verantwoordelik vir die inkomste van die ontvanger organisasie. Die inkomste hou ook verband met beide die eiendom as 'n geskenk, en kom onder 'n kontrak van ruil, soos voorgestel deur 'n vereenvoudigde stelsel van belasting. Inkomste maatskappy wat onder die vereenvoudigde stelsel, ook 'n paar potensiële wetlike geskille. Byvoorbeeld, om te teken in inkomste Voorskotte ontvang.

Aanbevole besighede nie om betrokke te raak oor hierdie kwessie in onnodige konflik met die belasting owerhede, en by voorbaat om hul standpunt (tans goedkoper) aanvaar. Volgens p. 1 eetlepel. 346,17 van die Russiese belasting-kode van die datum van ontvangs van die fondse op rekening of kontant is die datum van ontvangs van inkomste. Entrepreneurs wat praktiese werk met vennote wat voorafbetaalde verkies is, is seker om jouself vertroud te maak met die spesiale wetlike interpretasie van die onderwerp.

uitgawes USN

Entrepreneur of regspersoon wat die vereenvoudigde belasting stelsel te gebruik, moet in ag neem slegs dié uitgawes wat ooreenstem met die een wat in artikel 346,16 van die belasting-kode. Belasting owerhede versamel die verklaarde eienaar van die inkomste vir die vorige jaar met die werklike, oorspronklike inskrywings in die register van transaksies (kompleet met die dokumente self) voorgelê dokumente. Hulle het ook noukeurig ontleed die koste en wat die belasting gehef.

Vereenvoudigde belastingstelsel, as veralgemeen, neem sodanige koste, wat verband hou met die vernaamste besigheid. Dit sluit, byvoorbeeld, sluit in:

• die aankoop, konstruksie, herstel, aanleg en toerusting;
• die verkryging van bedryfskapitaal;
• verhuur;
• vergoeding;
• belasting en verpligte betalings;
• reiskoste;
• reis;
• die koste van die diens bank lenings.

Entrepreneurs moet bewus wees dat deurdagte nakoming zareglamentirovannogo lys ontwerp om 'n vereenvoudigde stelsel van belasting. Koste, as wat ons nodig het om te gaan met 'n streng lys in artikel 346,16 van die belasting-kode.

Die ekonomiese betekenis van "vereenvoudigde belasting"

As die praktyk toon, hierdie belasting stelsel is baie gewild vir besigheid begin-ups. Inderdaad, opkomende besigheid, besig om momentum in 'n natuurlike manier, deur sy parameters val onder die kriteria van "vereenvoudigde belasting" en dus spaar geld deur gebruik te maak van voorkeur belasting.

Maar wat verder gaan as die inkomste van 60 miljoen roebels. of bates van 100 miljoen roebels., 100 persoon personeel, die maatskappy volgens die logika van sy ontwikkeling moet gaan na die BTW belasting, inkomstebelasting, en so aan. d. Dit wil sê, die belasting USN "inkomste minus uitgawes" moet in beginsel word oorgelaat aan werkgewers. Maar sommige van hulle voortgaan om te dink in die ou kategorieë, nie die merk van die nuwe funksies van jou besigheid wat gegroei het uit die "kort broek" - geleenthede om produktiwiteit te verbeter; nuwe beleggers te lok; vereenvoudiging van interne prosesse; verminder die aandeel van administratiewe koste; die verbetering van die voorwaardes vir samewerking aangebied deur die vennote. Hoe het hulle dit doen?

Kunsmatige "strenger" fase van vereenvoudig belasting

In plaas daarvan om oor te skakel na die nuwe prestasiekriteria, hierdie besighede voortgaan om "in die ou", in die besonder, probeer om belasting rekords USN "inkomste minus uitgawes" te hou. Soos aspirant-entrepreneurs, in plaas van die bou van 'n nuwe korporatiewe struktuur, sien prioriteit in die skepping van kunsmatige voorvereistes vir die behoud van die ou belasting voordele wat aangebied word deur die enkele belasting met "vereenvoudigde belasting stelsel". Hulle verdeel sy korporatiewe struktuur in afsonderlike regsentiteite, elk van wat val onder die kriteria van die vereenvoudigde belasting stelsel. Maar so 'n benadering tot hulle as gevolg het beduidende geleentheidskoste, en dit is wat ons sal probeer om onder wys.

Organisatoriese en fiskale koste van "verpletterende" van die onderneming struktuur

Formeel, elke sodanige mini-onderneming - onafhanklik is en "sy" leierskap. Werklik is - "borrel". Entrepreneur-eienaar, eerder as sentraal en doeltreffend beide die algehele struktuur van die "Verenigde Center" te bestuur, ons het om te onderhandel met elkeen van sy "vasal". Hierdie oorgang van klassiek bestuur om informele verhoudings bemoeilik en verwar die dokument mini-ondernemings, is dit nie moeilik om kennisgewing 'n ervare belasting spesialiste. Prosedure vir die maak van die entrepreneur beweer dat sy rekening van die vereenvoudigde belasting stelsel "inkomste minus uitgawes" ongegrond, reeds uitgewerk en aandag van die werklike besigheid finansiële hulpbronne.

Die werklike besigheid prys daal

Maar sommige suksesvolle entrepreneurs te ontwikkel en te bestuur 'n "gefragmenteerde" struktuur. Maar vroeër of later, die vraag ontstaan natuurlik van eksterne belegging in kapitaal van die maatskappy of sy koop. Die gebruik van die vereenvoudigde stelsel van belasting in hierdie gevalle, as ons verstaan, weer word 'n hindernis. Beleggers met 'n korrel sout Oorweging versprei oor 'n gedeelte van die besigheid, hulle waarde optimalisering en beheer. En die winsgewendheid van hierdie besigheid, ontvang 'n twyfelagtige manier van belasting aansporings, hulle hermeet met behulp van finansiële veelvoude. Die gevolg - 'n ware besigheid prys val.

gevolgtrekking

Spesiale belasting beleid (waaraan die Russiese en vereenvoudigde stelsel van belasting) beoefen word in baie lande met betrekking tot klein en medium-grootte ondernemings. Hoe die toekoms Rusland kan sy vorm van belasting ondersteuning vir klein en medium-grootte ondernemings te verander?

Ons is van mening dat ons die wiel nie moet herontwerp in hierdie redelik sensitiewe kwessie. 'N Veel meer belowende om die ervaring van ander lande gebruik. Byvoorbeeld, die Verenigde State van Amerika, Brittanje en Frankryk. Hierdie lande is, vreemd genoeg, demonstreer verskillende benaderings tot belasting, met die hulp van die stimulering van klein sake-ontwikkeling.

Volgens kenners, die mees doeltreffende program van die staat steun dade in die Verenigde State van Amerika, die erkende wêreld leier in die ontwikkeling van die MKB. In plaas van belastingstelsels in die Nuwe Wêreld wat die betaling van inkomstebelasting teen 'n laer tariewe. .. Byvoorbeeld, as die jaarlikse besigheid inkomste is minder as $ 50000, dan aansoek doen 'n belastingkoers van 15%, met 'n verdere toename in verdienste in die reeks $ 50-70.000, onderskeidelik, verhoog en belasting persentasie -. 25%.

In teenstelling met die Verenigde State van Amerika, Frankryk, soos Rusland, is die gebruik van spesiale voorkeur belastingstelsels vir die MKB. So 'n 50% verminder belasting SME in innoverende nywerhede. Daar is die "land van die Musketeers" met betrekking tot 'n klein besigheid menslik praktyk van die uitstel van betaling van belasting.

Die Britse het dieselfde in 'n ander manier: hulle is nie verklaar dat die klein en medium ondernemings, in beginsel, aan entrepreneurs met 'n inkomste van minder as 15.000 £ reg om die vereenvoudigde verklaring te gebruik, veral nie "berispe" om besonderhede van hul bates en aktiwiteite te vertoon.. Beduidende wetlike hulp Britse besighede is hulle vrystelling van 'n fundamentele vooruitbetalings (in die geval van die jaarlikse finansiële verpligtinge op tyd en vorm is geblus vir die jaar is minder as 500 £.) Om Albion, is daar ook belastingaansporings vir nuwe ondernemings in die aankoop van tegnologiese toerusting.

In watter rigting Rusland sal verder in die ontwikkeling van Weg belastingwetgewing vir die MKB? Dit sal afhang van die aanvaarding van die toepaslike wette deur afgevaardigdes, wat hulself sal kies die Russe.