Likiditeit verhouding: van formuleblad en die standaard waarde

Een aanduiding van aktiwiteit is die vlak van likiditeit. Op dit word beraam krediet organisasie, sy kapasiteit ten volle en om te betaal vir die verpligtinge op tyd. Meer besonderhede oor wat is die likiditeit verhoudings, die formule vir 'n nuwe balans vir die berekening van elke aanwyser in die artikel hieronder.

hart

Likiditeit - is die dekking verpligtinge van die maatskappy se bates. Laasgenoemde word in groepe verdeel na gelang van die tydperk van transformasie in kontant. Volgens hierdie aanwyser word beraam:

• die vermoë van die maatskappy om vinnig te reageer op finansiële probleme;
• die vermoë om bates met hoër verkoopsvolumes te verhoog;
• die vermoë om skuld terug te keer.

graad van likiditeit

'N gebrek aan likiditeit uitgedruk in die afwesigheid van die moontlikheid om die skuld en verpligtinge te betaal. Ons moet vaste bates te verkoop, en in die ergste geval - om die entiteit te likwideer. Die agteruitgang van die finansiële situasie, wat lei tot 'n laer winsgewendheid, verlies van kapitaal wat belê is deur die eienaars, die betaling vertraging van rente en skoolhoof van die lening.

Vuurproefverhouding (formule vir die berekening van die balansstaat word hieronder aangebied) toon die vermoë van die ekonomiese voorwerp terug te betaal uit bestaande fondse in die rekening. Huidige solvensie kan die verhouding met kliënte en verskaffers affekteer. As die onderneming is nie in staat om terug te betaal op tyd, sy voortbestaan is in twyfel.

Enige verhouding (Formule vir berekening van die balans sal verteenwoordig word hierna) bepaal deur die verhouding van bates en laste van die organisasie. Hierdie aanwysers is in vier groepe verdeel. Net so, 'n likiditeit verhouding (formule vir die berekening van die balans wat nodig is vir die ontleding van die aktiwiteit), kan afsonderlik vir 'n vinnige en stadige bates en laste bepaal.

bates

Likiditeit - die vermoë van eiendomsmaatskappye genereer 'n inkomste. Die spoed van hierdie proses is juis weerspieël verhouding. Die formule vir die berekening van die balansstaat word hieronder aangebied. Hoe hoër dit is, hoe beter is die maatskappy "op sy voete".

Proranzhiruem bates teen hul sukses persentasie in kontant:

• geld in die rekeninge en by die loket;
• rekeninge, Tesourie sekuriteite;
• Nie die verlede as gevolg skuld aan verskaffers, lenings, Bank van ander maatskappye;
• voorrade;
• toerusting;
• strukture;
• WIP.

Nou versprei die bates van die volgende groepe:

• A1 (die mees vloeistof) kontant op hand en in die bank, aandele van ander maatskappye.

• A2 (vinnig verkoop): korttermynskuld van teenpartye.

• A3 (stadig bewegende): aandele, WIP, langtermyn finvlozheniya.

• A4 (moeilik om te implementeer) - nie-bedryfsbates.

Spesifieke bate behoort aan die groep daarvan, of na gelang van die gebruik. Byvoorbeeld, vir 'n masjien-gebou fabriek draaibank sal verwys na die "kommoditeitsaandele", en die eenheid spesiaal gemaak vir die uitstalling - om nie-bedryfsbates met 'n lewensduur vir 'n paar jaar.

laste

verhouding, is die balans van die formule hieronder voorgestel, bepaal deur die verhouding van bates tot laste. Laasgenoemde is ook in groepe verdeel:

• P1 - die mees geëis verpligtinge.
• V2 - lenings met 'n termyn van tot 12 maande.
• V3 - ander langtermyn-lenings.
• P4 - die maatskappy reserwes

Die rye van elk van hierdie groepe moet saamval met die graad van likiditeit van bates. Daarom, voor die berekeninge is dit wenslik om die rekeningkundige verslae op te gradeer.

balansstaat likiditeit

Vir verdere berekeninge moet vergelyk monetêre assessering spanne. Dit moet so verhoudings word uitgevoer:

• A1> A1.
• A2> 2.
• A3> P3.
• A4

Tensy die volgende voorwaardes uitgevoer die eerste drie, dan 'n vierde sal outomaties plaasvind. Dit kan egter 'n gebrek aan fondse vir een van die groepe van bates nie geneutraliseer word deur 'n surplus op die ander, so vinnig geld kan nie die stadig bewegende bates te vervang.

Ten einde 'n omvattende assessering bereken voer koëffisiënt algemene likiditeit. Die formule vir die balans:

T1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * V3).

Die optimum waarde van - 1 of meer.

Van sodanige inligting nie doen detail volop. 'N Meer gedetailleerde berekening van die solvensie aanwysers wat deur die groep gedoen.

huidige likiditeit

Die vermoë van 'n sake-entiteit om terug te betaal kort termyn laste as gevolg van al die bates toon huidige verhouding. Die formule vir die balans (reëlnommers):

Kr = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550-1530).

Daar is ook 'n ander algoritme waarvolgens die huidige verhouding te bereken. Die formule vir die balans:

K = (OA - langtermyn CLE - stigters skuld) / (.. Vou Laste) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Hoe hoër die indeks waarde, hoe beter is die pay. Sy kenmerkende waardes word bereken vir elke tak van die produksie, maar gemiddeld wissel tussen 1,49-2,49. 'N Waarde minder as 0,99 dui onvermoë van die maatskappy se om te betaal op tyd, en meer as 3 - 'n groot deel van die ongebruikte bates.

Die koëffisiënt weerspieël die solvensie van die organisasie, nie net op die oomblik nie, maar ook in noodgevalle. Dit beteken egter nie altyd die volle prentjie. In kommersiële ondernemings die aanwyser is minder normatiewe, terwyl produksie - dikwels meer.

nood likiditeit

Die vermoë van 'n sake-entiteit om skuld te betaal as gevolg van vinnige bates minus voorraad weerspieël die vuurproefverhouding. Die formule vir die balans (reëlnommers):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

of:

K = (tye. DZ + tye. Finvlozheniya + DS) / (tye. Lenings) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

In die berekening van hierdie verhouding as vorige aandele is nie vasgevang word. Uit 'n ekonomiese oogpunt, sal die realisering van die bates van die groep die maatskappy bring die grootste verliese.

Die optimum waarde van - 1.5 min - 0.8. Hierdie aanwyser dui die verhouding van laste wat kan gedek word deur kontantvloei uit bedryfsaktiwiteite. Om die waarde van hierdie aanwyser verhoog moet die bedrag van eie fondse te verhoog en langtermyn-lenings aan te trek.

Soos in die vorige geval, die waarde van die indeks is groter as 3 dui irrasioneel georganiseerde kapitaalstruktuur, wat veroorsaak word deur 'n stadig bewegende voorraad en debiteure groei.

absolute likiditeit

Die vermoë van 'n sake-entiteit om die skuld te delg as gevolg van die kontantvloei weerspieël die kontant verhouding. Die formule vir die balans (reëlnommers):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550-530).

Die optimum waarde van - meer as 0,2 min - 0.1. Dit dui daarop dat 20% van die kwartaal laste organisasie onmiddellik kan afbetaal. Ten spyte van die suiwer teoretiese waarskynlikheid van voorkoms dringende terugbetaling van alle lenings, moet jy in staat wees om te bereken en analiseer die verhouding van absolute likiditeit. Die formule vir die balans:

K = (Kort. Finvlozheniya + DS) / (Kort. Lenings) = A1 / (Π1 + Π2).

Die berekeninge gebruik ook die kritieke verhouding. Die formule vir die balans:

CCl = (A1 + A2) / (P1 + P2).

ander aanwysers

kapitaal Ratse padgedrag: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Sy afname in dinamika word beskou as 'n positiewe faktor, want sommige van die fondse gevries in voorraad en debiteure, word vrygestel.

Die aandeel van bates in die balansstaat (die balans van die gevolg - A4) / balanseer totale blad.

Van eie fondse: (A4 - A4) / (AB - A4).

Die organisasie moet ten minste 10% van sy befondsing in die kapitaalstruktuur het.

Netto bedryfskapitaal

Hierdie aanwyser dui die verskil tussen bedryfsbates en lenings betaalbaar. Dit is die deel van die hoofstad, wat gevorm word ten koste van langtermyn-skuld en ekwiteit. Die formule vir die berekening is soos volg:

Net kapitaal = OA - korttermynlenings = p 1200 - bl 1500..

Die oorskot van bedryfsbates oor laste toon dat die maatskappy in staat is om skuld af te betaal, het reserwes vir uitbreiding. Standard waarde - groter as nul. Gebrek aan bedryfskapitaal illustreer die mislukking van die organisasie om die verpligting te delg, en 'n aansienlike oorskot van - op die irrasionele gebruik van hulpbronne.

byvoorbeeld

Aan die balansstaat insluitend:

• Kontant (DS) - 60 000 roebels.
• beleggings kort termyn (KPH) - 27 000 roebels.
• Debiteure (DZ) - 120 000 roebels.
• OS - 265000 roebels ..
• IA - 34.000 roebels ..
• Voorrade (PL) - 158 000 roebels.
• Langtermynlenings (CP) - 105 000 roebels.
• Kort termyn krediet (CC) - 94 000 roebels.
• Langtermynlenings - 180000 roebels ..

Ons moet die koëffisiënt van absolute likiditeit te bereken. Die berekening formule is:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Die optimum waarde van - meer as 0,2. Die maatskappy is in staat om 43% van die verpligtinge by die bank te betaal uit die fondse in die rekening.

Ons bereken die vuurproefverhouding. Die formule vir die balans:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

Die minimum waarde van die indeks - 0.80. As die maatskappy gebruik alle beskikbare hulpbronne, insluitend skuld van debiteure, sal hierdie bedrag wees 1,09 keer die bestaande verpligtinge.

Ons bereken die kritieke verhouding. Die formule vir die balans:

CCl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

interpretasie van resultate

Deur hulself, doen die koëffisiënte nie dra betekenis, maar in die konteks van slots hulle beskryf in detail die aktiwiteite van die maatskappy. Veral as hulle word aangevul deur ander aanwysers bereken en meer gedetailleerde oorweging van bates wat word in 'n spesifieke lyn van die balans.

Illikiede aandele kan nie vinnig wees of gebruik in produksie. Hulle moet nie in ag geneem word in die berekening van die huidige likiditeit.

Die organisasie, wat deel is van die beheermaatskappy groep, in die berekening van die koëffisiënt van likiditeit interne debiteure en krediteure word nie ingesluit nie. Vlak beter te identifiseer solvensie volgens absolute likiditeit koëffisiënt.

Baie probleme sal oorskatting van bates veroorsaak. Ingesluit in die berekening van herstel onwaarskynlik skuld lei tot foutiewe (verminder) assessering van solvensie, foutiewe inligting oor die finansiële situasie van die organisasie.

Aan die ander kant, die uitsluiting van die berekening van bates, die waarskynlikheid van die verkryging van inkomste uit wat is laag, om regulatoriese likiditeit aanwysers waardes bereik is moeilik.