Hoe in 'n BTW-opgawe in te vul? BTW te bereken. Vul die BTW-opgawe

Volgens woordeboeke en naslaanwerke, het bygevoeg dat die belasting op toegevoegde waarde (BTW) is 'n vorm van aanvalle in die staat se begroting van die koste van die goedere, werk en dienste, wat geskep in alle stadiums proses van produksie van goedere, werk en dienste en in die begroting aangegaan as geïmplementeer. Daarom is dit nodig om te weet hoe om in die BTW verklaring vul.

Wat is BTW?

As eenvoudige woorde aan die leek wat BTW vertel, sal dit soos volg lyk: 'n soort van belasting, deur die vervaardiger gegee uit die staat, want dit skep (of verkoop aan 'n ander te skep) produk, waaruit dan sal 'n wins te maak in oormaat van die koste van produksie .

Met ander woorde, is die belasting bereken op die verskil tussen die verkoopprys van die produk en die hoeveelheid geld belê in die aankoop (of vervaardiging). Dit sal opgemerk word dat die verkoper vergoed dieselfde bedrag BTW self, om dit in die finale koste van goedere.

Wie en hoe moet verslae oor BTW in te dien

Belastingreg in artikel 174,1 van die Kode van Heffings en belastings sê dat hierdie belasting moet verklaar word:

• persone wat nie die gespesifiseerde belasting hoef te betaal (vir meer besonderhede - Artikel 173, paragraaf 5);
• gesig fisiese en wetlike, as hulle die BTW betaal;
• sommige 161 artikel belasting agente.

Weet hoe om in die verklaring van BTW, wat gevolg moet word en die reëls waarvolgens maatskappye nie die las van die betaling van belasting te voer vul, maar bied sy kliënte 'n faktuur sal belasting waarde verklaar.

Artikel 80 van die Kode bepaal dat 'n verklaring van hierdie belasting kan ingedien word in die vorm van stellings oor die hele bedrag van die wins, sy oorsprong, vir koste, sal die fasiliteit belasbaar, die voordele toegeval bedrag van BTW en ander gedokumenteerde inligting, wat bepaal word deur die berekening van die belasting.

Alle rekords van BTW betalers relevante inligting word verskaf deur die werklike plek van registrasie tot die 20ste kalender dag van die maand wat volg op die belasbare tydperk vir.

Inwerkingtreding op die werk van artikel 174 van die huidige jaar, die eerste dag vereis dat alle belastingbetalers (ongeag die aantal personeel) om die toepaslike verklaring formaat via telekommunikasie-kanale te neem deur middel van 'n ooreenstemmende dokument operateur.

Main bepalings van rekeningkundige klaring

Vul die BTW-opgawe is tans uitgevoer sonder wysiging - volgens die amptelike einde van die Ministerie van Finansies № 104n van 15 Oktober 2009. Maar in 'n brief aan die Federale CH (2013/10/17, № ED-4-3 / 18585 "Na voltooiing van die aan die belasting owerhede voorgelê belastingopgawes") word aanbeveel sedert die begin van die eerste maand van die jaar te plaas betree OKTMO OKATO.

As die vorm van BTW terugkeer behoorlik ingevul, die maatskappy gewaarborg belastingopgawe. Dit is dus belangrik om te verstaan hoe om in die BTW-opgawe invul is korrek en in staat wees om die strukturele plan van die opstel van die rekeningkundige dokument gebruik.

Die artikel beskryf in detail hoe om belastingopgawes in te dien vir BTW. Vorm dit bevat sekere items.

Die belangrikste dele van die dokument belasting verslagdoening

Vorm vel titel bestemming:

1. Artikel een - 'n volle grootte volume van die bedrag van belasting wat oorgedra word na die staat se begroting.
2. Die tweede afdeling - aftrekkings, volgens belasting in die staatskas gelys agente.
3. Artikel 3 van die verklaring van BTW word bereken dat die verhaal teen 'n koers van 0% bedrag.
4. Adj. 1 vir die derde afdeling - die bedrag van belasting betaalbaar, wat verskyn as 'n gevolg van die herstel.
5. Adj. 2 vir die derde afdeling - (gaan deur georganiseerde verteenwoordiging van verblyf in ander lande, waarvan die aktiwiteit) die berekening van die bedrag van BTW vir dienste, handel van verskeie produkte, hernuwing van die regte van eienaars, BTW.
6. Die vierde afdeling is noodsaaklik om BTW te bereken op die basis van transaksies wat kommersiële substansie, waarvoor die nulkoers bevestig het.
7. Die vyfde afdeling - word bereken dat die koste van kommersiële aktiwiteite gerig word aan die ooreengekome koers van toegevoegde waarde.
8. Die sesde afdeling - BTW word bereken in verhouding tot kommersiële-tipe bedrywighede sonder amptelike bevestiging.
9. Artikel 7 van die BTW verklaring van toepassing op kommersiële aktiwiteite wat nie ingesluit is in die oplegging van BTW betalings, wat nie as vakke word erken, om belasting te betaal, of om prosesse wat buite die gebied van die Russiese Federasie gedra.

Vanjaar, wat ooreenstem met die vulling van die BTW verklaring impliseer die verpligte teenwoordigheid van voorblad ontwerp. As die praktyk van 'n bepaalde verteenwoordiger sakeonderneming sluit die aksies wat aangewys is in die regulasies, is die oorblywende afdelings ingesluit in die rekeningkundige dokument in ooreenstemming met die struktuur.

Die instruksies vir vulling dui daarop dat BTW betalers as 'n basis vir die opstel van die verklaring moet verkoop boeke, aankope boek en registers van rekeningkunde (belasting rekords moontlik) neem.

Voorbeeld: BTW verklaring in 2014

Besprekingsdokument belastingopgawes is besig om die dekblad trek. Die sertifikaat van registrasie by die belasting owerhede het daarop gewys dat die eerste ding wat die inligting oor PPC en INN.

Die item "nommer regstellings" impliseer 'n verbygaande dokument tipe kode (in die geval van die primêre vraag - 0, onmiddellike dokument - 1). Kodes in die verklaring van BTW en sluit kode wat inligting oor hoe in die verklaring van die tydperk van belasting in te vul bevat.

Die kolom "verslag jaar" moet inligting oor die jaar bevat waarin die oorgawe van die BTW verklaring. Vorm moet genommer word, met aanduiding van die ooreenstemmende diens nommer, wat verslae aanvaar. In hierdie geval, dui die kode in die waarde van 400, dit dui daarop dat die belastingbetaler geregistreer is op dieselfde plek waar die dokument geliasseer.

Gebaseer op klassifiseerder kodes van ekonomiese aktiwiteit vanjaar, dui die NACE. In die item "Die betroubaarheid en volledigheid van die uiteengesit in hierdie verklaring inligting, ek bevestig" pas-kode, die aantal wat afhanklik is van die persoon wat die dokument onderteken (hoof van die organisasie - 1, trustee - 2).

Voorletters en geverf op dieselfde tyd gestel in die "Handtekening". As die handtekening geplaas op die notarized volmag, inligting oor die amptelike papier, wat bevestig al aan die ondertekenaar magte, weerspieël verder in die "Document aandui gesag die verteenwoordiger se."

'n gedetailleerde plan

Hoe in die verklaring van BTW in te vul op met die plan:

• die eerste gedeelte vertoon inligting oor die bedrag van belasting moet oorgedra word aan die staat se begroting of geskeduleer vir oorweging;
• 'n string van 010 het die kode OKTMO (OKTMO 033-2013 OK geldig vanaf die begin van die jaar);
• Tel 020 - hier in figure ingeskryf tipe begroting klassifikasie in geïnkripteer vorm, is dit geskep vir die doel van 'n laai BTW (18210301000011000110);
• in ry 030 ingeskryf data in kwantitatiewe terme van die belasting wat betaal moet word in die staatskas; berekende self-partytjie entiteite wat betrokke is by entrepreneuriese aktiwiteite wat die faktuur sit;
• Tel 040 is ontwerp vir die plaas van die volume van betaling vaste belasting, soos in artikel 173 (paragraaf 1) bedoel;
• in boks 050 skryf die som van die beplande terugbetaling van die staat se begroting;
• die finale waardes van 040 en 050 word beskou as deur artikel 3 inligting.

Hoe in 'n belastingopgawe vir die BTW belasting agente, wat 'n tweede deel van die dokument aan te vul? Oorweeg 'n voorbeeld. BTW Verklaring is soos volg:

• lyn 010 is ontwerp vir die plaas van die kode van die rede vir registrasie-afdeling van die buitelandse organisasie, wat monitering van betaling van belasting inkomste voer en bied finansiële rekords;
• lyn 020 verteenwoordig die volle naam van die buitelandse sake-entiteit wat nie beskou word as 'n belasting gesag;
• in lyn 030 gemaak INN hierdie onderwerp;
• in ry 040 geplaas word volgens die begroting klassifikasie kode;
• lyn 050 - 'n kode Classifier van munisipale gebiede;
• in lyn 060 is aangeteken deur die finale berekeninge BTW bedoel vir die betaling van belasting aan die agent;
• lyn 070 is die kode vir die uitvoering van aktiwiteite wat uitgevoer word deur die onderwerp, wat moet bereken en betaal belasting inkomste gedra;
• lyn 080 toon die bedrag van BTW, die agent getel in die huidige tydperk van belasting;
• in ry 090 aangeteken die volume van belasting aftrekkings, wat getel teen toekomstige transaksies vir die verkoop van goedere (dienste, werk).

Daar is 'n punt waar jy wil om te fokus, wanneer geformuleer in 2014. Die BTW-opgawe vorm kan gevul met die veranderinge in sommige gevalle. As daar is geen data in die kolom 080, die waarde aangeteken in die grafieke 090 060. In die afwesigheid van data grafiek 090, by 060 ter waarde van 080 aangeteken.

Die derde afdeling toon die persentasie van die belasting, sy voetstuk, die bedrag van belasting reeds aangekla, die bedrag van alle terugbetalings. Indiening van 'n BTW-opgawe beteken net die regte ontwerp, wat moet lyk, soos hieronder beskryf.

• betaler noodwendig hul PPC en tin;
• 010-040 vertoon inligting oor die bedrag van belasting op 'n sekere koers en die belastingbasis omskryf in artikels 153-157 en 159 van die belasting-kode,
• 010, 020 - vir die som van ry belas 18% en 10% tariewe. Die data word bereken word deur die syfers gr. 3 van die derde artikel 10 of 18 en die resultaat te deel deur 100.

Progressiewe ontwerp plan van die derde afdeling

1. Om te bereken die 030, 040, vermeerder die waardes van paragraaf 3 van Artikel. 3 by 18, dan verdeel deur 118 (indien nodig, 18 word vervang deur 10, 118-110).
2. 050 - hier sit die volume van die belastingbasis en BTW berekening, wanneer die maatskappy verkoop as eiendom.
3. 060 - op hierdie punt op te los die data op die basis van die belasting en die toegeval gedurende die produksie installasie en konstruksie bedrag werk vir persoonlike doeleindes.
4. 070 - hier aangeteken volumes van betalings op rekening van toekomstige handelstransaksies; Dit ken ook vaste inligting oor die verskillende betalings deur die implementering van die beplande bedrywighede.
5. 080 - bevat inligting op aanklagte wat verband hou met die betaling voorstelle wat bydra tot die toename van die belastingbasis (artikel 162).
6. 090 - die bedrag van BTW, wat herstel moet word. Ook in die 090 en 100 maak 'n data bedrag wat sê die aankoop en voor te trek, moet dit herstel word ten tyde van die transaksie onderhewig aan 0%.
7. 110 - BTW berekening data wat aangebied word om die kliënt wanneer dit jou uitbetalings ontvang.
8. 120 - hier is ingeskryf het vir die totale aanwas van belasting op toegevoegde waarde.
9. 130-210 - die bedrag van BTW vir sekere aftrekkings. Belangrike nota: in lyn 200 verkoper getabuleer data gevang deur artikel 070, paragraaf 3. Let ook hier die vir die aftrekking van die eienaarskap van die reg opvolger aangeneem bedrag, en hulle bevel gegee met verskillende bedrae van koste.
10. 210 - ingevoer waardes Koper aanspreeklik om belasting te betaal. Hierdie inligting oor die waardes van die aftrekking en die oordrag na die staatskas.
11. 220 - hier is die resultaat van toevoeging is vaste punte 150-170, 200 en 210,130.
12. 230 - van die finale bedrag wat betaal moet word, gemiddeld oor die artikel.
13. 240 - die finale bedrag, tel tot 'n afname in die huidige artikel.

In die vierde afdeling, tik die inligting oor die aksies wat heeltemal bedek deur die las van belasting, of koers van wat is nul.

vul norme

• Kolom 1 bevat die operasie in die vorm van kodes.
• Kolom 2 voorgeskryf belastingbasis met betrekking tot kodes, die tempo waarteen die tydperk van verslagdoening nul.
• Kolom 3 toon die inligting oor aftrekkings vir transaksies van paragrawe 1 en 2.
• Kolom 4 is bedoel om die BTW volume relatief tot mekaar kode te verwyder.
• Kolom 5 bevat data oor belastingaanslag wat voorheen 'n aftrekking geneem vir aksies wat geen gedokumenteerde rede vir die 0% koers het.
• Die tiende lyn dui die volle bedrag van belasting wat afgetrek (derde grafiek + grafiek vierde - vyfde grafiek).

Met die voltooiing van die vyfde afdeling is daar 'n behoefte in die geval dat die organisasie die reg om die belasting beloop 'n nul koers gedokumenteer in die aftrekking van belasting insluit ontvang.

Daar is 'n sekere stelsel van die invul van hierdie artikel.

• Kolom 1 bevat inligting oor die werking kode.
• Kolom 2 toon die belasting vir elke proses, met 'n verpligte bevestiging van 'n nul koers.
• Kolom 3 weerspieël die belasting bedrag vir alle transaksies.
• In kolom 4 het die basis belasting op elke kode.
• Tel 5 fixes die bedrag van belasting op die onredelike nulkoers kodes wat verskyn het tydens die aangetoonde materiaal in die verklaring tydperk, die reg op aftrek.

Artikel Ses uitgereik in die geval dat die organisasie aktiwiteite uitgevoer met onbevestigde regverdiging vir die instelling van 'n nul koers.

voorkoms:

• Tel 1 - inligting oor kodes van bedrywighede.
• Tel 2 - vir elke aksie vertoon databasis apart belasting, soos in artikel 167 van die belasting wetgewing.
• Kolom 3 bevat 'n nota van die bedrag van belasting.
• In kolom ingevul 4 inligting oor aftrekkings vir verkope op alle kodes waarvoor nul tariewe nie bevestiging hê.
• Die resultate in kolomme 2, 3, 4 gebring in lyn 010.
• As die data kolom 3 lyn 010 is groter as die data lyne 010 kolomme 4, lyn 020 is gevul.
• As daar 'n situasie, omgekeerde bogenoemde vullijn 030.

In die sewende afdeling bevat inligting oor die nie onder die inskrywing aktiwiteite val, of 'n vrystelling van belasting aanspreeklikheid, en buitelandse transaksies.

• Tel 1 010 - inligting oor kodes van bedrywighede.
• 2 Telling 010 - die koste van die voorstelle, wat nie onderhewig is aan BTW, en in die buiteland verkoop.
• Tel 3 010 - die prys van materiaal aankope of dienste, wat nie van toepassing op BTW (relatief tot mekaar kode).
• 4 Telling 010 - Belasting hoeveelhede inligting wat op betaling aanbiedings ontvang.
• 020 volumes van dokumente lyn betaling (of voorskot) vir die kommersiële aanbiedings wat geproduseer word (gemaak) meer as ses maande.

Verantwoordelik vir die indiening van onakkurate inligting

Ons het bo die basiese reëls van die registrasie van belasting dokumente vir indiening van die verslag aan die toepaslike gesag beskryf. Dit sal opgemerk word dat artikel 81 van die belasting-kode bepaal die optrede in die geval van versuim van voorgelê data, verkeerde vul afdelings van ander foute.

Wanneer tekorte is gevind op die organisasie vereis indiening van BTW-opgawes in die opgedateerde weergawe. Behalwe vir die verskaffing van "utochnenki" aangekla boetes en terug belasting aan die staat. Die basis van die belasting wetgewing van ons land maak voorsiening vir die gevalle wanneer die onderwerp is verplig om belasting te betaal, het 'n kans om ontslae te raak van die verantwoordelikheid kry vir die verskaffing van die aangepaste state.

In sommige gevalle, verantwoordelik vir die "utochnenku" kan vermy word?

• Belastingbetaler moes opgedateerde inligting in te dien voordat die belasting owerhede hom van die feit bevinding proses understating belasting bedrag, wat is ingestel as betaling, of om 'n waarskuwing van die begin van die finansiële due diligence van die situasie in kennis gestel.
• Die oorblywende bedrag en boetes is voortydig betaal, totdat die oomblik wat verskaf "utochnenka" om die belasting owerhede.

Kenmerke van die aanbod gespesifiseerde verklarings

In die eerste plek, moet daarop gelet word dat "utochnenka" moet ten volle die korrekte inligting te bevestig. Jy moet ook kyk na die feit dat die BTW-opgawe vir elke belastingtydperk betaler verskaf nie as dieselfde hoeveelheid tyd.

Alle data moet voldoen aan die voorwaardes wat deur die wet neergelê standaarde. Belasting agente kan die data van die belastingbetalers wat foute of wanvoorstellings het besin gevind.

Oor die algemeen is daar twee hoofredes vir die behoefte aan die hersiene inligting verskaf: onderbetaling of oorbetaling. Wanneer onderbetaling van belasting organisasie is verplig om spesifieke inligting te maak. Maar as die fout is ontdek deur die belastingbetaler na die indiening van die verklaring en nie lei tot 'n onderskatting van die belastingbasis, die aanklag aanpassing inligting van die organisasie verwyder.

Om die geld terug te keer na die belasting gesag wanneer die oorbetaling is ook nie nodig om "utochnenku" te dien. Dit word bepaal deur Artikel 78 van die belasting wet. Maar dit moet gesê word dat die belasting is baie verantwoordelike benadering tot die terugkeer van fondse, en poog om die oorbetaling hersiene verklaring bevestig. Daarom, in die geval dat die organisasie van voorneme is om oorbetalings terug te eis, "utochnenku" dit is beter om aansoek te doen om die belasting kantoor.

Hoe kan ek bevestig die aftrekkings belasting

As die organisasie dien as 'n belasting agent, soos aftrekkings is onderhewig aan veral streng inspeksie (hulle word in die lyn 210 van die derde afdeling). Hierdie data is gevul deur die belastingbetalers.

In hierdie geval, daar is 'n lys van organisasies wat nie 'n belastingaftrekking verskaf:

1. Diegene wat vrygestel is van BTW in ooreenstemming met artikel 145 van die belasting wet.
2. Ondernemings wat die gekonfiskeerde rykdom en eiendom te implementeer.
3. Organisasies wat optree as tussengangers (en wat betrokke is by die berekening) in die verkoop van kommersiële voorstelle van buitelandse maatskappye, nie staan op die rekening met die belasting owerhede in die Russiese Federasie.

'N belasting agent mag aansoek doen om BTW aftrek in die geval van die verkryging van kommersiële produkte van maatskappye van buitelandse oorsprong sowel as in die geval van terugkoop of verhuring van munisipale eiendom.

Die lys van dokumente aan die wettigheid van die aftrekking vereistes lae bevestig. Dit het alles betaling dokumente wat inligting bevat wat die weerhouding van BTW betaal aan die staat se begroting; fakture moet ook deur die belastingbetaler ingedien word. 'N Aftrekking kan slegs verwag wanneer die aankoop sal gebruik word vir optrede te wees onderhewig aan BTW.

Relatief fakture moet 'n paar belangrike punte spesifiseer. In die geval dat 'n aftrekking "agentskap" beteken, sal dit dokument wat direk die agent. Die organisasie in hierdie verpersoonliking onafhanklik berei fakture in duplikaat. Een afskrif word gestoor in die log om fakture te monitor, dit is in die verkope boek finale datum van die dokument vasgestel.

Nog 'n afskrif gestuur om die beheer boek fakture ontvang en aangeteken in die aankopejoernaal. Hierdie reëls is gestig deur die RF Regering in Desember 2000 (№914) aangeneem.

Dit is nodig om aandag ook betaal aan die feit dat in die bogenoemde verpersoonliking, die faktuur verkoop entiteit is nie blootgestel, so die aansoek nie toegelaat word om af te trek van die bedrag van die vooruitbetaling, wat is gelys. Gebruik hul belasting voordele net vir gevorderde aan die produkte op die rekening permanent sal word.

Ons hoop dat ons inligting help jou om BTW te bereken en korrek in die verklaring te vul.