Die belastinggevolge van 'n rentevrye lening tussen regspersone. Verkry rentevrye lenings van regspersone

Rentevrye lening - dit is 'n algemene verskynsel onder besighede. Tot onlangs was die houding van die belasting owerhede op hierdie vraag was ondubbelsinnig: die skuldeiser verplig is om inkomste belasting te betaal. Daarom, enige herverdeling van fondse binne die hou geword riskant. Maar die besluit om 'n hoër howe gemaak positiewe aanpassings.

hart

Die organisasie is dikwels 'n behoefte aan addisionele befondsing. Vir die ondernemings van die houermaatskappy hierdie probleem oplos deur die verskaffing van 'n lening. Sulke transaksies word gebruik as deel van finansiële beplanning. Leners verskaf fondse op 'n subsidie basis. Maar so 'n transaksie ontvanger dreig die herstel van inkomstebelasting (NPP).

Die klassieke skema

Maatskappye skep 'n wettige entiteit sal afsluit met hom 'n paar kontrakte. Dit stel die maatskappy om vinnig die opstel van bedrywighede. By ontvangs van inkomste van die organisasie ontvang BTW "inkomende". Dit los die probleem van die bepaling van die bronne van die betaling van die belasting, is maklik gedek deur gapings kontant. Die tuig werking is uitgereik as 'n lening, en W - soos finansies herverdeling, byvoorbeeld, in die vorm van lewering van betaling. Probleme veroorsaak effekte vrye lening tussen regspersone, in die besonder BTW en NPP.

wettige regulering

Leners verskaf finansiële bystand aan partye in nood. Die skuldenaar onderneem om die bedrag terug te betaal in die gespesifiseerde tyd. So het die partye tree in 'n regsverhouding.

Terme van die gedefinieer deur die kontrak transaksie. Dit begin vanaf die oomblik van oordrag van die voorwerp (die bedrag van die fondse CB, rekeninge en so aan. D.). Volgens Art. 809 van die burgerlike wetboek, sal die transaksie outomaties nie-rente word, as voorwerp is dinge.

benodigdhede

Die kontrak moet die volgende items spesifiseer:

• tyd en plek van sy aanhouding;
• partye tot die transaksie (name volle maatskappy, voorletters van die stigters);
• onderwerp - rentevrye lening;
• uitreiking van tydsberekening en metode van terugbetaling (mees algemeen gebruikte kring met 'n maandelikse betalings);
• sanksies in geval van die vertraging in die betaling;
• verantwoordelikheid van die partye: die oorsake en voorwaardes van die beëindiging van die kontrak, force majeure,
• bankbesonderhede;
• handtekeninge.

Dit is baie belangrik om die korrektheid van die vraestelle en al die besonderhede te kyk. Welkom teenwoordigheid in die transaksie notaris. Indien die lening word verskaf in buitelandse valuta, is dit nodig om te voldoen aan die wisselkoers. As die ooreenkoms die tydperk van terugbetaling van fondse nie spesifiseer, word dit beraam binne 30 dae vanaf die datum van die versoek.

funksies

Die leningsooreenkoms tussen regspersone (nie-rente) kan vroeë terugbetaal word. Hierdie bedrywighede het geen invloed op die winsgewendheid van die transaksie: Die kommissie is nog nie aangekla nie. Daarom, in so 'n skema is wat belangstel in die eerste plek man wat uitleen. Maar selfs na die betaling van 'n skuld verhouding die deelnemers nie daar eindig. Hulle sal jou dues betaal. Kom ons kyk in meer detail die belastinggevolge van 'n rentevrye lening tussen regspersone.

Volgens die Federal Tax Service glo dat skuldverhouding kan beskryf word as die verskaffing van finuslug. Maar die fooi vir hulle sal gehef word. Gratis lening belasting owerhede toegeskryf word aan nie-bedryfsinkomste in die vorm van eiendomsreg of dienste (Art. 250 NC). Skatting van ekonomiese voordele is uit op gedra 'n verdiskonteringskoers van herfinansiering van die Sentrale Bank op die dag toe die terugbetaal rentevrye lening.

rekeningkundige

Die belastinggevolge afhang van die vorm van eienaarskap die transaksie deelnemers.

Wettige entiteit wat verkry word uit die man wat uitleen 'n sekere bedrag, kan dan sit dit in produksie. Toe het hierdie fondse sal nie ingesluit word in die belastingbasis. Die maatskappy is nie verplig om belasting te betaal.

As die skuldeiser en die lener - natuurlike persone, wat ons nie praat oor die betaling van fooie. Verkry rentevrye lenings van regspersone onderworpe aan die betaling van persoonlike inkomstebelasting - 35% van 75% van die huidige herfinancieringsrente.

Om ontslae te raak van die Federale Belasting Diens eise moet bewys dat die lening is nie 'n diens, waarvan die resultate sal gebruik word in die aktiwiteit.

vereistes

Leners kan 'n wettige entiteit wat maak:

• gemagtig is om transaksies;
• onderneem om die ontvang in die einde, die ooreengekome kontrak fondse te gebruik.

Die man wat uitleen kan 'n onderneming, wat volgens die voorskrif wees, en die wet is nie verbied om fondse te verskaf op krediet. Van dit verg net eienaarskap van 'n voorwerp. Die onderwerp van die lening is oorgeplaas na die regmatige orde nie, maar in die tyd.

terugkeer

Tyd om skuld af te betaal is nie beperk deur die wet. Hierdie tydperk is gekoördineerde uitlener en die lener en gewoonlik afhanklik van die solvensie van die tweede deelnemer van die transaksie. Die man wat uitleen kan bykomende waarborge vereis: belowe eiendom borge aandeelhouer of direkteur. Betaling van fondse - dit word toegeskryf die volle bedrag aan die verkoper rekening. In die geval van die vorming van die skuld binne 'n maand (soms kwartaal) die man wat uitleen is kan hof toe gaan.

NK VS CC

Die behandeling van rentevrye lening in die belasting en Siviele kodes is gekenmerk deur sulke parameters:

• In die burgerlike reg van die leningsooreenkoms en die verskaffing van dienste - dit is twee verskillende dokumente wat nie vergelyk kan word. In hierdie geval, het die oordrag van bates vir gebruik herhaaldelik oorweeg deur die howe as die voorsiening van eiendom.
• Diens aktiwiteit erken, waarvan die resultate nie 'n wesenlike uitdrukking nie. Voorsiening van fondse is nie. Daarbenewens is die geld gebruik by ontvangs.
• Die diens erken die toekenning as die ontvanger nie nodig is om die eiendom oor te dra aan die man wat uitleen. Maar die leningsooreenkoms altyd met dien verstande terugkeer waardes.

gewin

Dit bring baie vrae oor die gevolge van 'n rentevrye lening. Aanwas van belasting NPP genoem deur die identifisering van besparing op rente. Maar die belasting-kode te materiële gewin net plaasvind wanneer kry die berekening van persoonlike inkomstebelasting. In Art. 212 beskryf duidelik 'n proses van die berekening van die versameling bedrag. Dit FTS norm probeer om aansoek te doen om die SPE. Die belastinggevolge van 'n rentevrye lening tussen regspersone in die vorm van boetes gewoonlik betwiste eise.

regspraak

Ten spyte van die feit dat die meerderheid van klagtes oor hierdie kwessie is opgelos ten gunste van belastingbetalers, het die aantal eise deur die Federal Tax Service verminder nie vir 'n lang tyd. Die situasie verander toe die Hoogste Hof van Arbitrasie n beslissing waarin dit het daarop gewys dat die belasting-kode nie die voordele van spaar vir die gebruik van word beskou as uitgereik geleende fondse as die basis vir die berekening van NPP. Sulke operasies word nie erken dienste vir laai BTW en die fondse onder die leningsooreenkoms is nie verkry gratis. Daarom is die negatiewe gevolge van 'n rentevrye lening aan 'n minimum te beperk.

risiko's

Vereis gedetailleerde oorweging van die operasie, waarin die fondse ontvang ingevolge die kredietooreenkoms, wat gebruik word om uit te reik rentevrye lening tussen regspersone. Die belastinggevolge van sodanige transaksies meer ernstig.

Uitgawes aftrekbaar vir berekening van NPP, erken al die koste wat aangegaan is in die uitvoering van aktiwiteite wat gemik is op die maak van wins. Dit wil sê, met inagneming van die koste van die betaling van rente op die lening ooreenkomste om te bevestig dat die gebruik van fondse wat daarop gemik is om inkomste te genereer. Dit is moeilik om te doen wanneer dit kom by om 'n rentevrye lening. Die organisasie kan nie rekening hou met die rente op lenings in nie-bedryfsuitgawes. Dit wil sê, die belastinggevolge van 'n rentevrye lening tussen regspersone is om sulke transaksies uit te daag in die Federale Belasting Diens van die hof.

Uitreiking van IP bates

Onder die ooreenkoms, die lener kry 'n paar dinge of geld en is verplig om hulle terug te keer aan die einde van die tydperk. Erken rentevrye lening, waarvoor:

• Op voorwaarde dat die bedrag nie meer as 50 keer die minimum loon.
• Een van die partye tot die transaksie is nie betrokke in ekonomiese aktiwiteit. Dit is moontlik om bewys te lewer dat die skuldeiser is gelys onder die kontrak beteken dat hy ontvang het, byvoorbeeld, uit die verkoop van eiendom.
• Die lener ontvang 'n waarde met sekere generiese eienskappe.

Die belastinggevolge van 'n rentevrye lening tussen regspersone kan nie plaasvind indien die dokument ten minste die minimum koers van gebruik van fondse sal toegeken. Ons kan aanvullende ooreenkoms en bied dit, sal die geld terug na die tyd van die lener moet betaal, byvoorbeeld, 1% per jaar.

Die gevolge van geen terugkeer

Die uitlener die reg om die terugkeer van fondse deur die hof binne drie jaar vanaf die dag wat volg op die dag wat in die kontrak vervaldatum te eis. As die termyn van die lening - 5 jaar, wat litigasie kan tot uitgestrek tot 8 jaar. Eers nadat hierdie tydperk kan toegeskryf word aan krediteure en in staat stel om die grootte van die basis vir die berekening van NPP.

Indien die lener elke 3 jaar na die datum van verstryking van die termyn, die man wat uitleen stuur briewe aan geredelik terugkeer van die skuld, het dan die wet van beperkings nie verstryk het.

Nie in ag te neem die bedrag van nie-presterende bates as 'n deel van belasbare inkomste, moet jy:

• om die maksimum tydperk van terugbetaling van die lening te stel;
• nadat sy voorkoms, en na 2 jaar en 11 maande na die man wat uitleen 'n brief van erkenning van skuld te stuur per e-pos met versoek retoerkwitansie.